Cambios en la normativa aduanera de la UE - IVA

Y, a partir del 15 de marzo, se implementó un nuevo sistema de seguridad de información de carga avanzada con el fin de proteger mejor el mercado único y los consumidores de la UE.

El tercer gran cambio se establecerá el próximo 1 de julio, procediendo a la eliminación del De Minimis en el IVA de 22 euros. En este post explicaremos detalladamente los cambios que se van a realizar, cómo y a quién afecta y el nuevo sistema de pago IOSS.

¿Por qué se realizan los cambios en el umbral del IVA?

Para:

• Asegurar que el IVA se paga en el país en el que se consumen los bienes y servicios
• Crear un sistema de IVA uniforme para el suministro transfronterizo de bienes y servicios
• Reestablecer una competición sana entre los e-commerce europeos y de terceros países, así como entre los e-commerce y tiendas tradicionales
• Ofrecer a los negocios un sistema y uniforme para declarar y pagar el IVA en la UE a través de la Ventanilla Única de IVA, IOSS (Import One-Stop Shop)

¿Quiénes se verán afectados?

Todos los implicados en la cadena de suministro de un e-commerce, desde el vendedor online hasta el consumidor final:

• vendedor online
• marketplaces / plataformas digitales
• operadores de envío
• aduanas y administraciones tributarias
• consumidores de la UE

¿Cuáles son los cambios principales?

1. El 1 de julio se procederá a la eliminación del De Minimis en el IVA de 22 euros
2. Todos los bienes y servicios importados de la UE estarán obligados a una declaración aduanera y aplicación del importe del IVA correspondiente
3. Hay un nuevo sistema de recaudación del IVA para lo e-commerce, llamado IOSS (Import One-Stop Shop)

Sistema de pago del IVA sin IOSS

Este sistema de pago es válido para B2B y B2C que realicen envíos de mercancía de cualquier valor. Se sigue el mismo proceso de pago y recaudación de IVA que hasta la fecha, pero ahora ampliado también a la mercancía de bajo valor.

Hay dos opciones de realizar el proceso:

1. El importador paga directamente el IVA a las autoridades en el momento de la importación
2. DHL paga el IVA a las autoridades en el momento de la importación (y después factura al importador)

Si el importador opta por pagar el recargo completo de DHL, DHL desembolsará el importe del IVA y facturará después al importador.

Esto le asegura al importador que a su cliente o consumidor se le cargará ningún importe al recepcionar la mercancía.

Sistema de pago del IVA con IOSS

La Ventanilla Única de Importación (IOSS) se creó para facilitar y simplificar la declaración y el pago del IVA en las ventas online de bienes importado que no superen los 150 euros.

Características principales del sistema

• Este sistema aplica a B2C que realicen envíos que no superen los 150 euros.
• El vendedor online cobra el IVA en el momento que se realiza la compra en su e-commerce (y el vendedor después paga a través de una pago mensual el IVA a las autoridades fiscales locales)
• Con IOSS el vendedor no necesita registrar el pago del IVA en cada uno de los países de la UE en los que vende, ya que un único número de identificación IOSS es válido para los 27 países de la UE.
• Si la empresa importadora no pertenece a la UE, se deberá contratar los servicios de un intermediario para llevar a cabo las obligaciones fiscales del IVA.
• El registro del IOSS lo realiza el vendedor online. Si los bienes/servicios se venden a través de un Marketplace, este vendedor deberá contar también con un número IOSS.
• IMPORTANTE: si se opta por utilizar el sistema de IOSS, es necesario facilitar el número de registro a DHL de forma electrónica para que se pueda realizar el proceso de despacho. Si no fuera así, el IVA se cobraría en el momento de la importación. En este contexto la transmisión de datos electrónicos cobra más relevancia aun.
• Si se decide utilizar el sistema de pago del IVA IOSS, todos los envíos de valor inferior a 150 euros, se deberán realizar siempre atendiendo al proceso de pago de este sistema.

+ Se podría optar por pagar con sistema IOSS todos los envíos inferiores a 150 euros y realizar los superiores a 150 de la forma habitual. O, contrariamente, pagar en el momento de la importación todos los envíos sin distinguir el valor de la mercancía.

El proceso de pago del IVA con IOSS

El proceso de Despacho de Aduanas

1. Carga el IVA al comprador y proporciona el número IOSS en los datos de la factura comercial a DHL eCommerce cuando se realiza el envío

2. DHL prepara la Declaración Aduanera de Importación (incluyendo en número IOSS) y la presenta a la Autoridad Aduanera de la UE

3. La autoridad aduanera de la UE libera el envío tras el despacho (o solicita la inspección/documentación/etc.) – según el proceso estándar

4. El comprador recibe la mercancía (sin necesidad de pagar el IVA a DHL antes de la llegada de la mercancía, ya que el IVA lo pagará el vendedor online a las autoridades)

Ventajas clave del sistema IOSS

El objetivo principal del IOSS es facilitar la declaración, el pago y la recaudación del IVA. Y supone varias ventajas tanto para los vendedores como para los compradores.

La principal ventaja es la mejora en la experiencia de compra del usuario, ya que el cliente es consciente del importe de IVA que le corresponde al bien/servicio adquirido. Esta ventaja aplica tanto para el comprador como para el vendedor, ya que la transparencia en la compra es un punto positivo para un e-commerce.

El comprador se asegura que no tendrá que realizar ningún pago adicional del IVA en el momento de la recepción de las mercancías, por lo que requiere menor participación del comprador durante el proceso de despacho.

El sistema IOSS facilita el registro del pago del IVA en toda la Unión Europea, ya que el vendedor necesitará un único número de identificaciones para poder vender en los 27 países. Y, además, realizará el pago del IVA con carácter mensual a las autoridades fiscales de la UE.

Cambio en la Declaración de Aduanas

Se procede a la Eliminación del Despacho de Manifiesto, despacho que se realizaba agrupando varios envíos de bajo valor, inferiores a 22 euros, para una única declaración en Aduanas.

Por tanto, a partir del 1 de julio, todos los envíos importados a la Unión Europea requerirán una Declaración Aduanera Formal. Una declaración por cada envío.

Como se puede ver en la tabla, los envíos entre 0 y 22 euros son lo que sufren este cambio.